通过继承计划留下真正的遗产

多年来，你把心脏，灵魂和资源倒入了你的家庭企业。你建立了一个强大的公司。现在，即使艰苦的工作继续，你也能够享受劳动的成果。你一直成功。

现在你想知道如何最好地通过你的成功的好处。您应该将公司的所有权转移给他们吗？您是否应销售业务并构建您的遗产，以便他们收到部分收益？仔细的继任计划应该在转移或销售家庭企业之前。无论您是仔细还是根本策略，您的决定的税收效应将确定您的继承者最终会收到多少或多么小。

在这个领域，“跳出框框”思考可能会帮助你实现税收优惠和其他深层次的个人目标。通过与社区基金会合作，如大辛辛那提基金会(“GCF”)，您可能能够转让或出售您的企业，最大限度地减少税收负担，并创建一个永久的慈善遗产，以造福您取得成功的社区。

将家族企业转移给儿童

让我们以大辛辛那提市的小企业主玛丽·史密斯为例，她是一位鳏居的小企业主，正准备将她价值1000万美元的公司转移给她的子女。没有买卖协议限制她转让公司股票的能力，但如果她直接把股票给她的孩子，这种转让将构成应税事项。幸运的是，她还有其他选择。

史密斯女士可以选择将股票块放在辛辛那提基金会的一块或随着时间的推移，以她的家人在家里建立“支持组织”。一个支持组织，如私人基金会，是一个合法实体，以获得公共慈善机构的利益。然而，与私人基金会不同，一家支持组织本身就是一个公共慈善机构，凭借其与GCF的关系，因此有权获得更有利的税收处理。如果她向支持组织捐赠股票，史密斯女士根据她礼物的当时评估市场价值，史密斯女士可以采取高达30％的年度调整后总收入的30％。

美国国税局将允许她进行5年的召开，其中用于使用扣除。（如果她在6年内不能使用整个扣除，她可能会考虑随着时间的推移给予GCF。）除了所得税福利外，她还避免了资本增益。

一旦公司转移到支持组织，史密斯的继承人将如何获得所有权?史密斯女士可以利用每年1万美元的免税金额，每年向她的每个孩子发放现金礼物。反过来，随着时间的推移，他们可以使用这些收入(以及任意其他资产)从支持组织购买公司股票的股份。他们用来购买股票的现金将投资于大辛辛那提基金会(The Greater Cincinnati Foundation)的史密斯家族支持机构，该机构的资产将推动史密斯女士的慈善目标。

但等待 - 方案变得更好。随着所得税的储蓄，她通过她的慈善股票礼物实现，史密斯女士可能决定在自己的生命中购买人寿保险政策，由替代信任拥有。如果安排妥善安排，人寿保险政策的收益可以在她的儿童死亡之外传递给她的儿童。她的孩子可以使用此现金从支持组织购买任何剩余的公司股票，并在未来几年中经营家族业务。

把家族企业卖给一个公正的政党

面临出售或收购的企业的股东会有类似上述的慈善捐赠机会。在出售计划启动之前，或在收购日期之前，将全部或部分少数人持有的股票捐赠给大辛辛那提基金会的支持组织，股东可以在不缴纳资本利得税的情况下处置他或她的股票，也可以从股票的全部估价中获得慈善扣除。为了使这一策略成功，企业所有者在最终出售之前完成股票转让是很重要的。从转移中获得的收益将被接收到支持组织，将专门用于慈善目的。企业所有者可以保留任命支持组织的少数董事的权利，因此可以让自己直接参与实体的慈善赠款决策。

继承计划的目标随着业主的优先事项而异。通过仔细预见，家族企业的所有者可以将转移结构最大化，以最大化留给儿童和当地社区的遗产。

根据辛辛那提工商管理大学的Goering Center赞助的家庭商业报告的许​​可转载。